1. Взаимозависимые лица: кто является такими лицами и как взаимозависимость влияет на налогообложение.

2. Схемы дробления бизнеса: риски, позиции налоговых органов и судов.

• Признаки дробления, свидетельствующие, по мнению налоговых органов, о незаконности применяемой схемы.

• Обстоятельства, свидетельствующие о наличии противозаконного умысла в действиях налогоплательщика при дроблении бизнеса.

• Что делать, чтобы избежать привлечения к ответственности за использование схемы дробления бизнеса.

• Рекомендации ФНС и СК РФ по доказыванию фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога при дроблении бизнеса путем необоснованного применения специальных налоговых режимов (п.13.2 Письма ФНС РФ и СК РФ от 13.07.2017 №ЕД-4–2 / 13 650@).

• Судебная практика по вопросам получения необоснованной налоговой выгоды путем формального дробления бизнеса (Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4–7 / 15 895@): экспертный комментарий.

• Позиция налоговых органов по применению статьи 54.1 НК РФ (Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БС-4-21/3006@, от 14.10.2022 № БВ-4-7/13774@).

• Способы снижения налоговых рисков при дроблении бизнеса: основные признаки добросовестного дробления, реальность деятельности и деловая цель (с примерами).

3. Типичные ошибки при дроблении бизнеса, вызывающие повышенное внимание налоговых органов, и как их избежать.

4. Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.

5. Необоснованная налоговая выгода. Схемы получения необоснованной налоговой выгоды:

• увеличение стоимости имущества;

• использование технических компаний;

• договор факторинга;

• скрытая реализация;

• агентские схемы.

6. Последствия признания схемы дробления бизнеса незаконной. Налоговая реконструкция.

7. Налоговая амнистия с 2025 года. Что представляет из себя, кому положена, стоит ли пользоваться.

Ведет вебинар Рассадкина Л.Ю. - ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель группы компаний «ЭЛКОД»