1. Новшества в исчислении, уплате и применении налоговых вычетов по НДС

1.1. Уплата НДС с 2025 года лицами, применяющими УСН:

• применение освобождения от уплаты НДС по правилам ст.145 НК РФ;

• составление документов и отражение НДС при применении освобождения;

• восстановление НДС при переходе на УСН;

• условия и порядок применения пониженных ставок НДС 5% и 7% лицами, применяющими УСН;

• восстановление НДС при переходе на УСН с применением пониженных ставок;

• учет входного НДС лицами, применяющими при реализации товаров (работ, услуг) ставки 5% и 7%;

• случаи, когда НДС может быть принят к вычету.

1.2. Изменения в порядке применения освобождения от уплаты по статье 149 НК РФ НДС в 2024-2025 г.

1.3. Изменения в порядке применения ставки 0% при реализации товаров на экспорт и в отношении услуг международной перевозки и транспортной экспедиции.

1.4. Особенности исполнения обязанностей налоговых агентов при заключении договоров с госорганами и приобретении работ, услуг у иностранных партнеров (в т.ч. контрагентов из ЕАЭС).

1.5. Уплата НДС при ввозе товаров из ЕАЭС через посредника с 2025 года.

1.6. Особенности возмещения НДС из бюджета.

2. Актуальные вопросы исчисления НДС и применения налоговых вычетов с учетом судебной практики и разъяснений финансовых ведомств:

• при осуществлении расчетов в иностранной валюте;

• при получении сумм, связанных с реализацией;

• при оказании услуг по предоставлению бесплатного питания работникам;

• при исчислении НДС с авансовых выданных и полученных;

• при получении субсидий из бюджетной системы;

• при корректировке налоговой базы по НДС;

• при применении налоговых вычетов по НДС, в случае, когда контрагент не отразил начисленный НДС в декларации или не сдал декларацию;

• при определении периода применения вычета;

• при дроблении вычета между несколькими налоговыми периодами;

• при применении вычета при отсутствии налоговой базы;

• при возврате товара.

Применение вычетов при наличии облагаемых и не облагаемых НДС операций.

Вас консультирует
КОЛМАКОВА Полина Владимировна –
директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», налоговый консультант, член ФПНК РФ